Simples Nacional 2026: Guia Completo de Alíquotas e Anexos

O que é o Simples Nacional?

O Simples Nacional é um regime tributário simplificado para micro e pequenas empresas. Ele unifica até 8 tributos em uma única guia (DAS): IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, IPI, ICMS, ISS e CPP.

Limites de Faturamento

Os 5 Anexos do Simples Nacional

Anexo I — Comércio

Alíquotas de 4% a 19% conforme faturamento acumulado dos últimos 12 meses.

Anexo II — Indústria

Alíquotas de 4,5% a 30%.

Anexo III — Serviços (maioria)

Alíquotas de 6% a 33%. Inclui: academia, agência de viagens, escritório contábil, laboratório, etc.

Anexo IV — Serviços (com CPP à parte)

Alíquotas de 4,5% a 33%. Inclui: construção civil, vigilância, limpeza.

Atenção: Neste anexo, a CPP (20%) é paga à parte.

Anexo V — Serviços (específicos)

Alíquotas de 15,5% a 30,5%. Inclui: TI, engenharia, consultoria, auditoria.

O Fator R

O fator R determina se uma empresa do Anexo V pode ser tributada pelo Anexo III (mais barato):

Fator R = Folha de pagamento (12 meses) ÷ Faturamento (12 meses)

Se Fator R ≥ 28%: tributa pelo Anexo III

Se Fator R < 28%: tributa pelo Anexo V

Estratégia

Empresas de serviços podem aumentar o pró-labore/folha para atingir Fator R ≥ 28% e pagar menos impostos.

Alíquota Efetiva

A alíquota real (efetiva) é calculada assim:

Alíquota efetiva = (RBT12 × Alíquota - Dedução) ÷ RBT12

Onde RBT12 é a receita bruta dos últimos 12 meses.

Exemplo

Comércio com RBT12 de R$ 500.000 (faixa 3, Anexo I):

Alíquota efetiva = (500.000 × 9,5% - 13.860) ÷ 500.000

Alíquota efetiva = 6,73%

Quando o Simples NÃO Vale a Pena?

Empresas com muitos créditos de ICMS/IPI (indústrias)

Prestadores de serviço do Anexo V com baixa folha

Empresas que exportam (podem ter desoneração no Lucro Presumido)

Faturamento próximo ao sublimite estadual (ICMS/ISS cobrado à parte)

Use a calculadora do Simples Nacional para descobrir a alíquota efetiva da sua empresa!